Margensteuer-Rechner (§25 UStG)
Berechnen Sie die Umsatzsteuer auf Ihre Reiseveranstaltermarge nach europäischen Margenregelungen. Wählen Sie Ihr Land, geben Sie Verkaufspreis und Kosten ein, sofortiges Ergebnis.
Paketdetails
Hotels, Flüge, Transfers, Aktivitäten, die von Dritten für diese spezifische Reise eingekauft wurden.
TOMS (Tour Operators Margin Scheme)
Unter TOMS wird die USt. nicht separat auf der Rechnung an den Kunden ausgewiesen. Die Marge gilt als USt.-inklusive.
Berechnungsergebnis
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Dieser Rechner dient nur zu Informationszwecken. Er liefert eine Schätzung basierend auf den Standardregeln der Margenbesteuerung. Konsultieren Sie immer Ihren Steuerberater für Ihre spezifische Situation.
Margenbesteuerung für Reiseveranstalter verstehen
Die Margenbesteuerung (in Großbritannien TOMS, in der EU die gleichwertigen Regelungen) umfasst die besonderen Mehrwertsteuerregelungen für Unternehmen, die Reiseleistungen einkaufen und weiterverkaufen. Statt auf den vollen Preis zahlen die Anbieter die Mehrwertsteuer nur auf ihre Marge.
Wie funktioniert die Margenbesteuerung?
Nehmen Sie Ihren Gesamtverkaufspreis an den Kunden, ziehen Sie alle Drittkosten ab (Hotels, Flüge, Transfers, Guides, Aktivitäten von anderen Unternehmen) und wenden Sie den länderspezifischen USt.-Satz auf die resultierende Marge an. Diese Marge gilt als USt.-inklusive, d.h. Sie rechnen die USt. heraus. Die wesentliche Einschränkung: Sie können keine Vorsteuer auf eingekaufte Reiseleistungen geltend machen.
Warum gibt es die Margenbesteuerung?
Pauschalreisen umfassen Leistungen in mehreren Ländern. Ohne die Margenbesteuerung müsste sich ein Reiseveranstalter in jedem Land zur USt. registrieren. Die Regelung vereinfacht dies, indem der Veranstalter die USt. nur in seinem Niederlassungsland abrechnet.
Steuersätze nach Land
Vereinigtes Königreich
TOMS (Tour Operators Margin Scheme)
20%
VAT Notice 709/5
Italien
IVA sul Margine (Art. 74-ter DPR 633/72)
22%
Art. 74-ter DPR 633/72
Frankreich
TVA sur la Marge (Art. 266-1-b CGI)
20%
Art. 266-1-b CGI
Deutschland
Margenbesteuerung (§25 UStG)
19%
§25 UStG
Spanien
REAV — Régimen Especial de Agencias de Viajes
21%
Art. 141-147 Ley 37/1992
Portugal
Regime da Margem (Art. 48º CIVA)
23%
Art. 48º CIVA
Österreich
Reiseleistungen/Sonderregelung (§ 23 UStG 1994)
20%
§ 23 UStG 1994
Irland
Travel Agent's Margin Scheme (section 88 VATCA 2010)
23%
section 88 VATCA 2010
Rechenbeispiel
Ein deutscher Reiseveranstalter verkauft ein 7-Nächte-Paket in die Toskana für 5.000 €. Direkte Kosten: Hotel 2.100 €, Flüge 800 €, Transfers 300 €, Kochkurs 150 €, Weinprobe 100 € = 3.450 € gesamt. Bruttomarge = 5.000 € - 3.450 € = 1.550 €. Bei 19% Margenbesteuerung (Marge ist USt.-inklusive): USt. = 1.550 € × 19/119 = 247,48 €. Nettomarge = 1.302,52 €.
Häufig gestellte Fragen
Muss ich die USt. separat auf der Rechnung ausweisen?+
Nein. Bei der Margenbesteuerung nach §25 UStG wird die USt. nicht separat ausgewiesen. Die Rechnung enthält den Hinweis 'Margenbesteuerung, Umsatzsteuer wird nicht ausgewiesen'. Sprechen Sie mit Ihrem Steuerberater über die genauen Anforderungen.
Was passiert bei einer negativen Marge?+
Wenn Ihre Kosten den Verkaufspreis übersteigen (negative Marge), ist keine USt. für diese Transaktion fällig. Sie können die negative Marge nicht vortragen oder eine USt.-Erstattung beantragen.
Kann ich die Vorsteuer auf eingekaufte Reiseleistungen geltend machen?+
Nein. Bei der Margenbesteuerung ist kein Vorsteuerabzug auf Reiseleistungen Dritter möglich. Sie können aber weiterhin Vorsteuer auf Ihre eigenen Betriebskosten (Büro, Software, etc.) geltend machen.
Gilt dies für Leistungen mit eigenem Personal?+
Leistungen, die Sie mit eigenen Fahrzeugen oder eigenem Personal erbringen (zum Beispiel ein Transfer mit Ihrem Kleinbus oder ein angestellter Reiseleiter), fallen nicht unter die Margenbesteuerung, sondern unter die Regelbesteuerung: mit dem Steuersatz, der für diese Art von Leistung in dem Land gilt, in dem sie erbracht wird, berechnet auf den Preis, den Sie dem Kunden berechnen. Der Rest der Reise bleibt in der Margenbesteuerung.
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