Margensteuer-Rechner (§25 UStG)
Berechnen Sie die Umsatzsteuer auf Ihre Reiseveranstaltermarge nach europäischen Margenregelungen. Wählen Sie Ihr Land, geben Sie Verkaufspreis und Kosten ein — sofortiges Ergebnis.
Paketdetails
Hotels, Flüge, Transfers, Aktivitäten, die von Dritten für diese spezifische Reise eingekauft wurden.
TOMS (Tour Operators Margin Scheme)
Unter TOMS wird die USt. nicht separat auf der Rechnung an den Kunden ausgewiesen. Die Marge gilt als USt.-inklusive.
Berechnungsergebnis
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Dieser Rechner dient nur zu Informationszwecken. Er liefert eine Schätzung basierend auf den Standardregeln der Margenbesteuerung. Konsultieren Sie immer Ihren Steuerberater für Ihre spezifische Situation.
Margenbesteuerung für Reiseveranstalter verstehen
Die Margenbesteuerung (TOMS) und ihre europäischen Äquivalente sind spezielle USt.-Regelungen für Unternehmen, die Reiseleistungen einkaufen und weiterverkaufen. Statt USt. auf den vollen Verkaufspreis zu erheben, zahlen Veranstalter USt. nur auf ihre Gewinnmarge — die Differenz zwischen dem Kundenpreis und den Einkaufskosten.
Wie funktioniert die Margenbesteuerung?
Nehmen Sie Ihren Gesamtverkaufspreis an den Kunden, ziehen Sie alle Drittkosten ab (Hotels, Flüge, Transfers, Guides, Aktivitäten von anderen Unternehmen) und wenden Sie den länderspezifischen USt.-Satz auf die resultierende Marge an. Diese Marge gilt als USt.-inklusive, d.h. Sie rechnen die USt. heraus. Die wesentliche Einschränkung: Sie können keine Vorsteuer auf eingekaufte Reiseleistungen geltend machen.
Warum gibt es die Margenbesteuerung?
Reisepakete umfassen Leistungen in mehreren Ländern. Ohne die Margenbesteuerung müsste sich ein Reiseveranstalter in jedem Land zur USt. registrieren. Die Regelung vereinfacht dies, indem der Veranstalter die USt. nur in seinem Niederlassungsland abrechnet.
Steuersätze nach Land
Vereinigtes Königreich
TOMS (Tour Operators Margin Scheme)
20%
VAT Notice 709/5
Italien
IVA sul Margine (Art. 74-ter DPR 633/72)
22%
Art. 74-ter DPR 633/72
Frankreich
TVA sur la Marge (Art. 266-1-b CGI)
20%
Art. 266-1-b CGI
Deutschland
Margenbesteuerung (§25 UStG)
19%
§25 UStG
Spanien
REAV — Régimen Especial de Agencias de Viajes
21%
Art. 141-147 Ley 37/1992
Portugal
Regime da Margem (Art. 48º CIVA)
23%
Art. 48º CIVA
Rechenbeispiel
Ein deutscher Reiseveranstalter verkauft ein 7-Nächte-Paket in die Toskana für 5.000 €. Direkte Kosten: Hotel 2.100 €, Flüge 800 €, Transfers 300 €, Kochkurs 150 €, Weinprobe 100 € = 3.450 € gesamt. Bruttomarge = 5.000 € - 3.450 € = 1.550 €. Bei 19% Margenbesteuerung (Marge ist USt.-inklusive): USt. = 1.550 € × 19/119 = 247,48 €. Nettomarge = 1.302,52 €.
Häufig gestellte Fragen
Muss ich die USt. separat auf der Rechnung ausweisen?+
Nein. Bei der Margenbesteuerung nach §25 UStG wird die USt. nicht separat ausgewiesen. Die Rechnung enthält den Hinweis 'Margenbesteuerung, Umsatzsteuer wird nicht ausgewiesen'. Sprechen Sie mit Ihrem Steuerberater über die genauen Anforderungen.
Was passiert bei einer negativen Marge?+
Wenn Ihre Kosten den Verkaufspreis übersteigen (negative Marge), ist keine USt. für diese Transaktion fällig. Sie können die negative Marge nicht vortragen oder eine USt.-Erstattung beantragen.
Kann ich die Vorsteuer auf eingekaufte Reiseleistungen geltend machen?+
Nein. Bei der Margenbesteuerung ist kein Vorsteuerabzug auf Reiseleistungen Dritter möglich. Sie können aber weiterhin Vorsteuer auf Ihre eigenen Betriebskosten (Büro, Software, etc.) geltend machen.
Gilt dies für Leistungen mit eigenem Personal?+
Eigenleistungen (eigene Reiseleiter, eigene Fahrzeuge) werden grundsätzlich nach den normalen USt.-Regeln besteuert, nicht nach der Margenbesteuerung. Die genaue Behandlung variiert — konsultieren Sie Ihren Steuerberater.
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