Calcolatore IVA Margine (Art. 74-ter)
Calcola l'IVA dovuta sul margine del tuo pacchetto turistico secondo i regimi europei. Seleziona il paese, inserisci prezzo di vendita e costi, ottieni il risultato istantaneo.
Dettagli del pacchetto
Hotel, voli, transfer, attività acquistate da terzi per questo specifico viaggio.
TOMS (Tour Operators Margin Scheme)
Con il TOMS, l'IVA non viene mostrata separatamente in fattura al cliente. Il margine è considerato IVA inclusa.
Risultati del calcolo
Completa la verifica qui sopra per vedere i risultati del calcolo.
Questo calcolatore è puramente informativo. Fornisce una stima basata sulle regole standard del regime del margine. Consulta sempre il tuo commercialista per la tua situazione specifica.
Comprendere il regime IVA del margine per i tour operator
L'IVA sul margine (TOMS nel Regno Unito e regimi equivalenti nell'UE) comprende regimi IVA speciali per le imprese che acquistano e rivendono servizi turistici. Invece di applicare l'IVA sull'intero prezzo, gli operatori pagano l'IVA solo sul margine.
Come funziona il regime del margine?
Prendi il prezzo di vendita al cliente, sottrai i costi dei servizi acquistati da terzi (hotel, voli, transfer, guide) e applica l'aliquota IVA del tuo paese al margine risultante. Il margine è considerato IVA inclusa, quindi estrai l'IVA da esso. La restrizione chiave: non puoi detrarre l'IVA a credito sui servizi turistici acquistati.
Perché esiste il regime del margine?
I pacchetti turistici coinvolgono servizi in più paesi. Senza il regime del margine, un tour operator dovrebbe registrarsi per l'IVA in ogni paese. Il regime semplifica permettendo di contabilizzare l'IVA solo nel paese di stabilimento.
Aliquote per Paese
Regno Unito
TOMS (Tour Operators Margin Scheme)
20%
VAT Notice 709/5
Italia
IVA sul Margine (Art. 74-ter DPR 633/72)
22%
Art. 74-ter DPR 633/72
Francia
TVA sur la Marge (Art. 266-1-b CGI)
20%
Art. 266-1-b CGI
Germania
Margenbesteuerung (§25 UStG)
19%
§25 UStG
Spagna
REAV — Régimen Especial de Agencias de Viajes
21%
Art. 141-147 Ley 37/1992
Portogallo
Regime da Margem (Art. 48º CIVA)
23%
Art. 48º CIVA
Austria
Reiseleistungen/Sonderregelung (§ 23 UStG 1994)
20%
§ 23 UStG 1994
Irlanda
Travel Agent's Margin Scheme (section 88 VATCA 2010)
23%
section 88 VATCA 2010
Esempio pratico
Un tour operator italiano vende un pacchetto di 7 notti in Grecia a €5.000. I costi diretti sono: hotel €2.100, voli €800, transfer €300, escursione €150, guida locale €100 = €3.450 totali. Margine lordo = €5.000 - €3.450 = €1.550. L'IVA al 22% sul margine (trattato come IVA inclusa) = €1.550 × 22/122 = €279,51. Margine netto = €1.270,49.
Domande frequenti
Devo mostrare l'IVA separatamente in fattura?+
No. Nel regime 74-ter, la fattura al cliente non espone l'IVA separatamente. Il prezzo è presentato come onnicomprensivo. La fattura riporta la dicitura 'operazione soggetta al regime del margine art. 74-ter'.
Cosa succede con un margine negativo?+
Se i costi superano il prezzo di vendita (margine negativo), nessuna IVA è dovuta per quella transazione. Non puoi riportare il margine negativo o chiedere un rimborso IVA.
Posso detrarre l'IVA sui servizi acquistati?+
No. Nel regime del margine, l'IVA sui servizi turistici di terzi non è detraibile. Puoi comunque detrarre l'IVA sulle spese generali (ufficio, software, ecc.).
Si applica ai servizi forniti con personale proprio?+
I servizi che svolgi con mezzi o personale della tua agenzia (per esempio un transfer col tuo pulmino o una guida tua dipendente) stanno fuori dal regime del margine e seguono l'IVA ordinaria: con l'aliquota propria del tipo di servizio e del paese in cui si svolge, calcolata sul prezzo che fai al cliente. Il resto del pacchetto resta nel regime del margine.
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