Calculadora IVA sobre el Margen (REAV)
Calcula el IVA debido sobre tu margen de tour operador según los regímenes europeos. Selecciona tu país, introduce el precio de venta y los costes, y obtén el resultado al instante.
Detalles del paquete
Hoteles, vuelos, traslados, actividades compradas a terceros para este viaje específico.
TOMS (Tour Operators Margin Scheme)
Bajo el TOMS, el IVA no se muestra por separado en la factura al cliente. El margen se trata como IVA incluido.
Resultados del cálculo
Completa la verificación de arriba para ver los resultados del cálculo.
Esta calculadora es solo informativa. Proporciona una estimación basada en las reglas estándar del régimen del margen. Consulta siempre a tu asesor fiscal para tu situación específica.
Entender los regímenes de IVA sobre el margen para tour operadores
El IVA sobre el margen (TOMS en el Reino Unido y regímenes equivalentes en la UE) agrupa los regímenes especiales de IVA de las empresas que compran y revenden servicios de viaje. En lugar de aplicar el IVA sobre el precio total, los operadores pagan el IVA solo sobre su margen.
¿Cómo funciona el régimen del margen?
Toma tu precio total de venta al cliente, resta todos los costes de terceros (hoteles, vuelos, traslados, guías, actividades compradas a otras empresas) y aplica el tipo de IVA del país al margen resultante. Este margen se trata como IVA incluido, lo que significa que extraes el IVA de él. La restricción clave: no puedes deducir el IVA soportado sobre los servicios de viaje comprados.
¿Por qué existe el régimen del margen?
Los paquetes turísticos implican servicios en múltiples países. Sin el régimen del margen, un tour operador tendría que registrarse a efectos del IVA en cada país donde se prestan los servicios. El régimen simplifica esto permitiendo al operador contabilizar el IVA solo en su país de establecimiento.
Tipos por país
Reino Unido
TOMS (Tour Operators Margin Scheme)
20%
VAT Notice 709/5
Italia
IVA sul Margine (Art. 74-ter DPR 633/72)
22%
Art. 74-ter DPR 633/72
Francia
TVA sur la Marge (Art. 266-1-b CGI)
20%
Art. 266-1-b CGI
Alemania
Margenbesteuerung (§25 UStG)
19%
§25 UStG
España
REAV — Régimen Especial de Agencias de Viajes
21%
Art. 141-147 Ley 37/1992
Portugal
Regime da Margem (Art. 48º CIVA)
23%
Art. 48º CIVA
Austria
Reiseleistungen/Sonderregelung (§ 23 UStG 1994)
20%
§ 23 UStG 1994
Irlanda
Travel Agent's Margin Scheme (section 88 VATCA 2010)
23%
section 88 VATCA 2010
Ejemplo práctico
Un tour operador español vende un paquete de 7 noches en Grecia por 5.000 €. Los costes directos son: hotel 2.100 €, vuelos 800 €, traslados 300 €, excursión 150 €, guía 100 € = 3.450 € en total. Margen bruto = 5.000 € - 3.450 € = 1.550 €. Bajo el REAV al 21% (margen IVA incluido): IVA = 1.550 € × 21/121 = 268,93 €. Margen neto = 1.281,07 €.
Preguntas frecuentes
¿Debo indicar el IVA por separado en mi factura?+
No. En el REAV, la factura no desglosa el IVA al cliente. Se indica 'Régimen especial de agencias de viajes'. El precio se presenta como todo incluido.
¿Qué ocurre con un margen negativo?+
Si tus costes superan el precio de venta (margen negativo), no se debe IVA por esa operación. No puedes compensar el margen negativo ni solicitar devolución de IVA.
¿Puedo deducir el IVA soportado en los servicios comprados?+
No. En el régimen del margen, el IVA soportado sobre servicios de viaje de terceros no es deducible. Sí puedes deducir el IVA de tus gastos generales propios (oficina, software, etc.).
¿Se aplica a los servicios prestados con personal propio?+
Los servicios que prestas con medios o personal de tu agencia (por ejemplo un traslado con tu propio minibús o un guía en plantilla) quedan fuera del régimen del margen y siguen el IVA general: con el tipo propio de ese servicio y del país donde se presta, calculado sobre el precio que cobras al cliente. El resto del paquete sigue en el régimen del margen.
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